医疗保险税 Medicare Tax
医疗保险税计算
- 基本税率：1.45%（员工）+ 1.45%（雇主）= 2.9%
- 无税基上限，但 超过 $200,000 部分需额外缴纳 0.9%
计算公式
对于 W-2 员工：
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医疗保险税 = 工资 × 1.45%（如果工资 ≤ $200,000）text
如果工资 > $200,000，额外部分需缴纳：
额外医疗保险税 = （工资 - $200,000）× 0.9%✅ 示例 1：工资 $100,000
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医疗保险税 = $100,000 × 1.45% = $1,450（员工部分）
雇主也缴纳 $1,450，总计 $2,900✅ 示例 2：工资 $250,000
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基础医疗保险税 = $250,000 × 1.45% = $3,625
额外医疗保险税 = ($250,000 - $200,000) × 0.9% = $450
总医疗保险税 = $3,625 + $450 = $4,075（员工部分）
雇主部分仍为 $3,625（雇主不需缴纳 0.9% 额外税）为什么交这个税
在美国，员工缴纳 Medicare Tax（医疗保险税） 是联邦法律规定的强制性义务，其主要目的是为 联邦医疗保险计划（Medicare） 提供资金支持。以下是具体原因和运作机制：
一、Medicare Tax 的法律依据
《联邦保险贡献法》（FICA）
根据 FICA 要求，所有 W-2 雇员和雇主需各自缴纳 1.45% 的 Medicare 税（合计 2.9%），直接从工资中预扣。自雇人士则需通过 SECA 税 缴纳全额 2.9%。附加 Medicare 税（Additional Medicare Tax）
针对高收入人群（个人年收入 > $20 万 / 家庭 > $25 万），需额外缴纳 0.9% 的税款（仅由雇员承担）。
二、Medicare Tax 的用途
税款专用于以下 Medicare 计划组成部分：
- Part A（医院保险）
覆盖住院治疗、护理机构费用、临终关怀等。 - Part B（医疗保险）
支付医生服务、门诊护理、医疗设备等。 - Part C（优势计划）
允许通过私营保险公司提供 Medicare 福利。 - Part D（处方药计划）
补贴处方药费用。
三、缴纳 Medicare Tax 的核心原因
| 原因 | 说明 |
|---|---|
| 法律强制性 | 拒绝缴纳将面临 IRS 罚款、滞纳金甚至法律诉讼 |
| 全民医疗保障 | 确保退休人员和特定群体（如残障人士）获得基础医疗服务 |
| 代际互助机制 | 当前工作者为退休人群支付医疗费用，未来自身退休后享受同等权益 |
| 无收入上限限制 | 与 Social Security Tax 不同，Medicare 税对全部工资收入征税（无上限） |
四、典型场景示例
案例 1：普通员工
- 年收入：$50,000
- Medicare 税：$50,000 × 1.45% = $725（雇主另付 $725）
案例 2：高收入员工
- 年收入：$250,000（单身）
- 基本税：$250,000 × 1.45% = $3,625
- 附加税：($250,000 - $200,000) × 0.9% = $450
- 总计：$3,625 + $450 = $4,075
五、特殊人群处理
| 人群 | 规则 |
|---|---|
| 自雇人士 | 需缴纳 2.9%（全额 Medicare 税），通过 Schedule SE 申报 |
| 非居民外籍人士 | 持 F/J/M/Q 签证者仍需缴纳 Medicare 税 |
| 宗教豁免 | 部分宗教团体成员可申请豁免，需提交 Form 4029 |
六、常见问题
“为什么 Medicare 税没有收入上限？”
因医疗成本随收入增长而增加，高收入者需承担更多公共医疗支出责任。“不缴纳的后果是什么？”
- 个人：IRS 追缴欠款 + 罚款（未缴税款的 0.5%/月，最高 25%）
- 雇主：未代扣税款将面临民事处罚（每笔错误 $100，无上限）
- “Medicare 税和所得税的区别？”
Medicare税是专项税（专款专用），而联邦所得税用于政府综合开支。
总结
缴纳 Medicare 税既是法律义务，也是维护社会医疗福利体系的核心机制。其设计体现了 “工作一代供养退休一代” 的社会契约原则，确保美国公民在退休后享有基础医疗保障。
NOTE
H1b外籍劳工辛苦赚的钱必须缴纳Medicare税，用于饲养美国公民。