Jack自雇退休计划（Self-Employment Retirement Plan）
适用范围
自雇公司解决Opt的客户
自雇人士虽然没有雇主提供的退休福利，但美国税法允许通过以下几种专属退休计划自行储蓄，并享受税前扣除优惠。
一、计划类型概览
| 计划 | 适用对象 | 2025年缴款上限 | 年度申报要求 |
|---|---|---|---|
| Keogh | 自雇个人、合伙企业 | 较高（视计划类型而定） | 需提交 Form 5500 |
| SEP | 自雇人士、独立承包商 | 净自雇收入的 25%，最高 $70,000 | 无需年度申报 |
| SIMPLE | 员工 ≤100 人的小型企业主 | $16,500（50岁以上可追加 $3,500） | 低，无需 Form 5500 |
二、各计划详解
Keogh 计划
专为自雇个人及合伙企业设计，分为"固定缴款型"和"固定收益型"两种。缴款上限较高，适合收入较高的自雇人士，但设立和维护手续相对复杂，通常需要每年提交 Form 5500。目前实务中已逐渐被 Solo 401(k) 取代。
SEP 计划（Simplified Employee Pension）
最简便易用的自雇退休计划之一。自雇人士可将净自雇收入的最高 25%（2025年上限 $70,000）存入 SEP-IRA 账户。设立手续简单，无需年度申报，截止日期可延至报税截止日（含延期），非常适合收入波动较大的自雇人士或独立承包商。
SIMPLE 计划（Savings Incentive Match Plan for Employees）
适合员工人数不超过 100 人的小型企业主。2025年员工缴款上限为 $16,500（50岁以上可额外追加 $3,500）。雇主须按规定进行匹配缴款（通常为员工薪酬的 2%–3%），设立和管理成本低于传统 401(k)，是小企业的常见选择。
三、税务优势
以上三种计划的缴款均可在联邦税表 Schedule 1 上直接扣除，属于"线上扣除"（Above-the-line deduction），无需逐项列举，可降低调整后总收入（AGI），从而减少应税所得。